PER / Plan d’épargne retraite
Qu’est-ce que le PER ?
Il permet d’épargner tout au long de sa vie active pour compléter ses revenus au moment de sa retraite, sous forme de rente, de capital ou un mix des deux, selon le choix de l’épargnant au moment du déblocage du plan, tout en bénéficiant d’une économie d’impôt sur le revenu.
Il a vocation à remplacer les anciens contrats Madelin retraite (pour les travailleurs non-salariés) et le PERP (pour les salariés), qui ne sont plus proposés à la souscription depuis le 1 er octobre 2020.
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Nos contrats PER
Les différents types de PER
Le PER Assurance géré par un assureur, et le PER bancaire mis en place par l’intermédiaire d’une banque. Globalement, le régime fiscal à l’entrée et les conditions de sortie sont identiques pour les deux contrats. La différence concerne les supports proposés, les frais et la fiscalité en cas de décès.
Le PER bancaire
Le PER assurance
Il propose un investissement en Unités de Compte (UC) ou en fonds en euros (fonds capital garanti offrant un rendement qui dépend en grande partie du rendement obligataire), SCPI, Private Equity, soit un éventail bien plus large.
Comment fonctionne le PER ?
Vous avez une totale liberté de suspendre ses versements au moment où vous le désirez. Ces versements donnent droit à une déduction d’impôt sur le revenu.
Au moment de de la liquidation de votre retraite, le PER vous donne le droit de retirer votre épargne constituée soit via une sortie en capital totale, fractionnée soit via une sortie en rente, ou un mix des deux.
Il existe de nombreux cas de déblocage anticipé en fonction de votre statut, salarié ou PER TNS.
Les différents modes de gestion du PER
Puisqu’il s’agit d’un placement de long terme, votre épargne pourra être placée, au début de votre investissement, sur des actifs plus risqués et donc potentiellement
plus rentables. Plus vous approcherez de la retraite, plus votre épargne sera désensibilisée et basculée vers des actifs moins risqués afin de sécuriser les sommes
accumulées au fil des années.
Sachez que vous pouvez aussi décider de gérer librement votre PER (gestion libre tout en étant accompagné par un expert dédié de Pali Kao Capital) et donc de choisir par vous-même les fonds sur lesquels placer votre épargne (fonds en capital garanti ou fonds euro, unités de compte en lien avec les marchés financiers, immobiliers ou de private equity faire des arbitrages, etc.
Comment réduire votre impôt avec le PER
Le fonctionnement est simple chaque versement viendra diminuer votre tranche d’imposition marginale (avec un plafond maximum en fonction de votre statut de salarié ou de travailleur non salarié).
Le plafond de déduction pour un salarié :
→ 10% de son salaire annuel net
→ Pour un pour un travailleur non salarié, TNS
→ Montant du PASS en 2023 = 43992 euros
Exemple de réduction d’impôt sur le revenu :
Si votre tranche d’imposition marginale (la plus haute) est de 30% et que vous décidez de verser 10 000 euros sur votre PER. Alors, vous paierez 3000 Euros d’impôt sur le revenu en moins.
Quelle est la fiscalité du Plan épargne retraite ?
La fiscalité à l’entrée
Votre tranche d’imposition marginale (la plus haute) est de 30%.
Vous décidez de verser 10 000 euros sur votre PER, vous paierez 3000 Euros d’impôt sur le revenu en moins.
La fiscalité à la sortie
En effet, dans une grande majorité des cas, votre taux marginal d’impôt sur le revenu est plus élevé lors de votre vie professionnelle qu’au moment de la retraite.
Ainsi en plus de placer votre épargne avec un espérance de gain, la sortie de votre épargne au moment de la liquidation de votre retraite est imposée selon votre taux marginal d’imposition qui est le vôtre au moment de votre retraite (qui est en général moins important qu’au moment de votre activité professionnel). Selon les modalités ci-dessous.
La fiscalité du PER à la sortie
| Type de versement / Compartiment | Versements personnels de l'épargnant | ||
|---|---|---|---|
| Fiscalité à l'entrée | Déductible de l'assiette de l'IR | Non déductible de l'assiette de l'IR | |
| Sortie | Capital et/ou Rente | Capital et/ou Rente | |
| Fiscalité pour une sortie en capital | à l'échéance | Capital soumis à l'IR au barème progressif | Capital exonéré d'IR |
| Plus-values: soumises au PFU | |||
| En cas de déblocage anticipé | Capital: exonéré d'IR sauf pour le cas d'acquisition de la résidence principale (soumis à l'IR au barème progressif) | Capital: exonéré d'IR pour tous les cas de déblocage anticipé | |
| Plus-values: soumises aux Prélèvement sociaux sauf pour le cas d'acquisition de la résidence principale (soumises au PFU) | |||
| Fiscalité pour une sortie en rente | Soumis au régime fiscal de la Rente Viagère à Titre Gratuit (RVTG) | Soumis au régime fiscal de la Rente Viagère à Titre Onéreux (RVTO) | |
La fiscalité en cas de décès
La fiscalité du PER assurance en cas de décès
→ Aucune taxation jusqu’à 152 500 euros par bénéficiaire du contrat.
Par exemple : si le PER contient 300 000 euros au moment du décès du titulaire du contrat et que celui-ci a mis ses deux enfants à parts égales comme bénéficiaire du contrat, alors ceux-ci recevront chacun 150 000 euros sans aucune taxation de l’administration fiscale.
Au-dessus de ce montant, prélèvement forfaitaire de 20% est appliqué par bénéficiaire de 152 500 € à 852 500 €, un prélèvement de 31,25% est appliqué par bénéficiaire au-dessus de 852 500 €.
→ Si le décès du souscripteur du PER intervient après ses 70 ans, c’est l’article 757 B du code général des impôts qui s’applique, à savoir : Un abattement global commun de 30 500 € appliqués à tous les bénéficiaires sur tous les contrats souscrits, sans compter les potentiels gains du contrat.
| Âge de l'assuré au moment du décès | Référence | Capital transmis | Taxation |
|---|---|---|---|
| Avant 70 ans | Article 990 I du code général des impôts | Jusqu'à 152 000€ | Exonération |
| Sur la portion entre 152 000 € et 852 500 € | Prélèvement forfaitaire de 20% | ||
| Sur la portion excédant 852 000 € | Prélèvement forfaitaire de 31,25% | ||
| A partir de 70 ans | Article 757 B du code général des impôts | Jusqu'à 30 500€ | Exonération |
| Sur la portion excédant 30 500€ | Droits de succession |
Fiscalité du PER bancaire en cas de décès
Ainsi, il fixe les taux applicables aux successions en ligne directe ainsi qu’aux donations. Le tarif est indépendant du degré de parenté.
La gestion du PER assurance offrant un éventail d’options plus importants, les frais sur le PER assurance sont en général plus élevés que sur celui du PER bancaire. Pour en savoir plus sur les frais du PER assurance, veuillez-vous reporter aux contrats partenaires.
Pourquoi choisir Pali Kao Capital pour son PER ?
Nous bénéficions plus de vingt ans d’expérience sur les marchés financiers et immobiliers.
Vous bénéficiez d’un expert patrimonial dédié et unique en charge de vous accompagner sur la durée.
Aucun cout supplémentaire ne vous sera demandé.
FAQ
Quels sont les avantages du PER ?
1. Préparer sa retraite à son rythme
Il est de notoriété publique que le montant de votre retraite sera de manière significative inférieur à votre revenu lorsque vous êtes en activité professionnelle. Le PER vous permet d’épargner à votre rythme, sans aucune obligation afin d’augmenter le montant de votre retraite.
2. Déduction d’impôt sur le revenu
Chaque versement effectué sur votre PER vous permet de réduire de manière significative votre impôt sur le revenu.
Exemple de réduction d’impôt sur le revenu :
Votre tranche d’imposition marginale (la plus haute) est de 30%.
Vous décidez de verser 10 000 euros sur votre PER, vous paierez 3000 Euros d’impôt sur le revenu en moins
3. Sortie en capital
La loi PACTE mis en place en 2019, autorise désormais le retrait en capital total ou fractionné du montant de votre PER au moment de la liquidation de votre retraite.
Vous avez désormais le choix entre la rente, la sortie en capital ou un mix des deux.
4. Déblocage anticipé pour l’achat de votre résidence principal.
Le nouveau dispositif PER permet un déblocage anticipé en capital pour l’achat de votre résidence principal. La somme débloquée est destinée à financer l’apport personnel de l’acheteur.
5. Un avantage fiscal hors plafonnement des niches fiscales
La déduction fiscale du PER permet de bénéficier d’un avantage fiscal qui n’est pas soumis au plafonnement des niches fiscales de 10 000 euros par an et par foyer fiscal.
En revanche, cette diminution du revenu imposable est plafonnée annuellement en fonction de votre statut.
Pour les salariés du secteur privés ou publique :
• 10 % des revenus professionnels de l’année précédente dans la limite de 32 908 euros en 2022 ;
• Ou 10 % du PASS (Plafond annuel de la sécurité sociale), soit 4 113 euros si ce montant est plus favorable.
Les travailleurs non-salariés (TNS)
6. Fiscalité en cas de décès
La fiscalité du PER assurance est la même que l’assurance vie.
Vous pouvez choisir les bénéficiaires de votre contrat et ceux-ci peuvent bénéficier d’un certain nombre d’exonération fiscale.
Quels sont les inconvénients du PER ?
→ Une épargne bloquée jusqu’à la retraite, hors achat de la résidence principale et cas de déblocage anticipé
→ Le capital lors de la liquidation de votre retraite est imposé au barème de l’impôt sur le revenu, les plus-values sont soumises au PFU soit 30%.
→ L’intérêt du PER réside sur le différentiel d’imposition entre le moment ou vous êtes en activité et le moment ou vous serez à la retraite. Ainsi il faut faire une évaluation de votre taux marginal d’imposition au moment de votre retraite pour connaitre l’intérêt effectif d’ouvrir un PER. Pali Kao Capital évaluera gratuitement le montant de votre retraite afin de vous assurer de bien fondé de la mise en place de votre PER.
→ Rente imposable à l’impôt sur le revenu.
Quelles sont les différents cas de déblocage anticipé ?
Pour le PER
Pour un TNS
Quel est le PER le plus avantageux ?
Le PER le plus avantageux est pour Pali Kao Capital, le PER assurance, il bénéficie à la fois d’un choix de supports plus importants, ainsi que le fonds euro (capital garanti qui est voué avec la hausse des taux actuels à offrir des rendement intéressants), une fiscalité en cas de décès plus avantageuse que le PER bancaire.